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[Ten en cuenta que la situación fiscal de cada persona es diferente, y el siguiente artículo es solo para fines informativos. Consulta con un profesional fiscal o contable mexicano para que te guíe en tu situación particular.]
Si tienes una propiedad en México y la alquilas para obtener ingresos extra, las nuevas leyes fiscales que obligan a las plataformas electrónicas a recaudar impuestos te afectarán y podrían recaudar hasta un 39% en impuestos.
Los alquileres típicos se dividirán en dos grandes categorías: aquellos propiedad de personas que tienen residencia temporal o permanente en México y tienen la capacidad de obtener un número de Clave Única del Registro de Población (CURP) y un número de Registro Federal de Contribuyentes (RFC); y aquellos que poseen propiedades y no son residentes, y deben depender de las plataformas electrónicas para pagar sus impuestos o de su empresa de gestión de propiedades para hacerlo.
“La Reforma Fiscal de 2020 incluye cambios tanto en la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR) como en la Ley del Imp Impuesto al Valor Agregado (IVA) aplicables tanto a las actividades comerciales realizadas en plataformas digitales como Amazon, eBay y Mercado Libre, como a las actividades de servicios en AirBnB, VRBO, etc.”, explicó Paula Blanco de Equilibrium Tax and Law. “Estos cambios entraron en vigor el 1 de junio.”
Blanco añadió que si no eres residente temporal o permanente de México y no tienes tus números CURP y RFC, las plataformas electrónicas cobrarán un total del 36% de impuestos sobre las transacciones de alquiler a través de las plataformas: 16% de IVA y 20% de impuesto sobre la renta. Esto no incluye ningún impuesto local o de hospedaje impuesto por las autoridades locales.
“Pero esto también significa que perderás la capacidad de deducir gastos, por lo que se te gravará sobre el bruto”, dijo.
Blanco dijo que estas retenciones son pagos provisionales, lo que significa que cada contribuyente debe presentar declaraciones mensuales y anuales, donde obtendrá un crédito por el importe retenido.
También existe la opción de considerar esas retenciones como pagos definitivos, eliminando así la obligación de presentar otras declaraciones, siempre y cuando los ingresos brutos recibidos a través de plataformas digitales no superen los 300.000 MXN por ejercicio fiscal (del 1 de enero al 31 de diciembre).
Pero advirtió que el sistema fiscal donde los contribuyentes pueden optar por una deducción ciega del 35% es para alquileres a largo plazo, esta no es una opción para los de corto plazo, ya sea que se realicen a través de una plataforma en línea o no.
“Ese sistema se llama Régimen de Arrendamiento”, dijo. “Los impuestos se presentan cada mes, más una declaración anual de impuestos sobre la renta y los ingresos están exentos de IVA para edificios residenciales sin amueblar; en ese caso, la deducción ciega del 35% es excelente ya que los propietarios no suelen tener muchos gastos asociados, por lo que pueden reducir su base imponible sin la molestia de obtener facturas; también pueden reclamar su impuesto anual sobre la propiedad.”
L.C.P. Manuel Franco, director y CEO de Franco & Associates, una firma de administración y contabilidad, dijo que muchas firmas contables en todo México aún estaban revisando las nuevas leyes fiscales y cómo podrían afectar a sus clientes.
“Sugiero que los residentes y no residentes que tienen ingresos por alquiler se pongan en contacto con un profesional fiscal y contable”, explicó. “De esa manera, podrán tomar la mejor decisión según su situación individual.”
Franco añadió que aquellos ciudadanos estadounidenses que presenten impuestos en México y Estados Unidos podrán deducir los impuestos pagados en México.
“México tiene tratados fiscales con 32 naciones”, explicó. “Los impuestos pagados en México pueden tomarse como créditos en el país de origen del contribuyente.”
La tasa impositiva final dependerá de si el contribuyente elige tomar una deducción ciega del 35% o proporcionar facturas para deducciones completas.
Tim Longpre, propietario de PVRPV Rentals, dijo que había recibido noticias de clientes que estaban recibiendo correos electrónicos de las plataformas en línea solicitando los números CURP y RFC.
“El gobierno de México obtendrá información de ingresos de las plataformas digitales sobre la cantidad de ingresos que se generan de las propiedades alquiladas en esas plataformas y espera su parte de impuestos sobre esos ingresos”, dijo. “Por eso están pidiendo esa información.”
Longpre dijo que su empresa estaba trabajando con los clientes para ayudarles a comprender y navegar los procedimientos.
“Podemos proporcionar nuestros servicios de contabilidad que ayudarán a los arrendatarios a regular su situación fiscal en México y a reportar toda su actividad comercial”, explicó. “En resumen, la nueva ley dice que si proporcionas tu RFC a la plataforma, serás responsable de pagar tus impuestos. Si no lo haces (porque no lo tienes o no quieres), la plataforma deducirá los impuestos y los enviará al SAT como pago de tus impuestos de alquiler, reteniendo el 20% para el impuesto sobre la renta y el 100% del IVA, el 16%.”
Todos los profesionales con los que hablamos advirtieron que no se utilizara un “generador de RFC” en línea.
“Deben registrarse en el SAT”, dijo Blanco. “Las plataformas verificarán con los servidores del SAT y devolverán un error diciendo que el número de RFC no existe.”
“Solo necesitas sopesar los pros y los contras de poder presentar la declaración con tu CURP y RFC y aprovechar los descuentos y deducciones elegibles, o dejar que las plataformas paguen el monto total de los impuestos si no tienes o no proporcionas un RFC”, explicó Blanco. “Tú y tu contador pueden discutir el efecto en el flujo de caja de la reforma y cómo puede afectar tu situación particular.”
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